香港公司审计是每一个香港公司必须做的，无论是有经营还是无经营的。香港公司审计的材料在内地很难找到全面的，长兴国际有多年的香港做账审计的从业经验，现特地与大家分享，旨在帮助大家了解：香港公司审计是怎么回事、香港公司审计需要准备的资料、香港公司审计的价格与费用、香港公司审计找谁办理。 香港公司审计的费用主要取决于审计Case的复杂程度，而一般法定审计的费用从几千到数万元不等，而上市公司的审计则数十万元乃至上千万（大家熟知腾讯核数费高达1800万左右）。 方法/步骤 香港公司审计步骤一：准备单据。 整理公司交易记录、单据（收据与合同）及银行对账单。 每一间香港公司在经营的过程中，均会产生一系列的单据，根据这些单据，我们需要将其整理成为可供审计师审查使用的资料，长兴国际建议，按照月份整理成册，如能附上编号则更佳，易于以后审计TESTING环节。与此同时，在公司经营的初期，妥善保管好银行对账单尤为重要。长兴提醒您，各个银行对于对账单的处理方式有所不同。以香港汇丰银行为例，超过12个月的对账单是不予以调取的，需要另外申请，并支付50HKD每月一份结单的费用。审计师将对针对公司所发生的交易与支出，对这些单 据逐一的审核盘查，发现问题会与客户一一核对，因此单据与银行对账单都十分重要，需要妥善保管，以后才可以出具不保留的核数报告意见。 香港公司审计步骤二：出具会计报表。 香港公司审计需要有着规范的会计报表，并是建立在此基础上的。由于内地与香港会计制度的 不一致性，香港公司审计所要求的通常是香港会计制度下的会计报表。友利思提醒您香港会计师楼要求会有所不同，以我们的香港会计师事务所（友利思会计师行）为例，审计团队内有来 自内地与香港等地区的会计人士，因此内地会计做出来的会计报表也可以用，如果找我们办香港公司审计，在这一方面可以节约一笔支出，不再需要额外支付做香港会计报表的费用。　以我司为例，香港公司审计所需要的会计报表通常包括：总账、明细账、凭证(看情况而定)、资产负债表、损益 表、现金流量表、试算平衡表。 香港公司审计步骤三：委托审计师进行审计。 香港会计师公会规定，香港审计师（在香港称之为核数师）需要特别考取执照，并获得 执业资格证书。目前香港地区的服务行业十分发达，持牌核数师数量达到数千名，服务的质量与速度参差不齐，因此，长兴特别提醒，不要选择经验不丰富的核数师为您的香港公司做审计。香港公司审计需要的时间，视公司的财务复杂情况与单据齐备情况而定，一般简单的法定审计是20个工作日，复杂点的审计过程甚至长达数个月。 香港公司审计步骤四：出具核数师报告。 香港公司审计报告由香港持牌会计师出具，出具的核数师报告可看做香港公司审计的完成。

作为世界上第五大国际金融中心的开曼群岛,这里法令规定永远豁免缴税义务。无论是对个人、公司还是信托行业,开曼群岛都不征任何直接税。另外,VIE股权模式,更增加了许多公司在此注册的吸引力,因为这样一来,可以避开不少国家规定的相关外资投资公司的限制。政策的巨大优势,从而使开曼群岛成为全世界公司注册的选择地。 全世界的25家银行及著名富豪李嘉诚都在开曼设有子公司或分支机构。岛内的金融业、信托业总资产已超过2500亿美元。 近期,阿里、京东、百度、腾讯赴美上市备受瞩目,它们有很多共同的属性,同样是互联网企业,同样赴美上市,同样是在开曼群岛注册。 离岸基金的定义 离岸基金指的是注册在所在国之外的基金,通常设立在开曼群岛、毛里求斯或英属维尔京群岛等离岸司法管辖区。在经济全球化的当今世界,资金在全球流动,大型ﻪ的PE机构往往会接受全球各处的资金,但各国对于外国投资者的管理规定又千差万别。这些司法管辖区对专注于中国进行投资的基金来说,很具吸引力,因为它们通常允许来自不同国家的投资人参与投资,而不受美国或中国法律法规的管制。 标准化的离岸基金架构 离岸基金的注册地通常为英属维尔京群岛、开曼群岛及百慕大等离岸群岛。基金选择在这些地区成立,通常是因为这些地区对于基金的监管相对较松,同时当地政府豁免该基金来自于非当地收入的税收,此外,有的地方还准许基金成立后可向全球公开发售。 目前在开曼群岛各种类型的基金数量多达6000多只。而作为后起之秀的BVI自1998年开放离岸基金市场以来,已注册的受监管的基金数量达到3400多只。目前百慕大也有1600多只注册的集合投资计划。需要注意的是,以上数字并不包括庞大的依照当地法律可以享受监管豁免的基金数量。可见在离岸群岛注册基金已经成为众多基金的首选之一。 离岸基金的司法形态 合伙型中的有限合伙制作为私募股权基金的组织形式最为流行,美国80%以上的私募股权基金都采取了这种形式,且在美国设立的大部分基金都设立为特拉华州有限合伙,欧洲的私募股权基金也大都采用此类组织形式,因此有限合伙制也被作为美国私募股权基金成功的关键。 离岸基金的开户 开曼的离岸基金从公司法的角度来看,本质上它仍然是一个开曼的免除型(exempt)的公司,没有任何赋税,区别是它通过章程(备案登记,并符合开曼基金相关的法律和法规)定义了公司与投资者以及其他相关利益角色的关系,而成为了一个基金。 所以开曼离岸基金的开户,可以在基金成立的任何阶段,只要公司成立就可以进行。一般帐户不会开在开曼当地,而是可以优先考虑开在香港和新加坡等地。另外在仅仅开始运作之后还有两种帐户,一个是cash account现金帐户,管理员以基金的名义开设的,所有的投资在进入投资帐户之前,都要进入此现金帐户,并经过管理员的核准(KYC)才能进入投资帐户。投资帐户当然是指基金实际运作的时候投入到其他金融机构中的帐户。 基金的主要形式 这里所指的离岸基金,依据设立形式的不同主要分为私募股权投资基金(Private Equity Fund)与对冲基金(Hedge Fund)两类。 私募股权投资,即Private Equity,简称PE,是指投资于非上市股权,或者上市公司非公开交易股权的一种投资方式。私募股权投资的资金来源,既可以向社会不特定公众募集,也可以采取非公开发行方式,向有风险辨别和承受能力的机构或个人募集资金。由于私募股权投资的风险较大,信息披露不充分,故往往采取非公开募集的形式。 设立PE的多为投资人数较少的群体,个人或家庭,其投资人数为15人上限,所针对的投资项目或所持有的资产都相对固定与稳定。 对冲基金Hedge Fund,人们把金融期货和金融期权称为金融衍生工具(financial derivatives),它们通常被利用在金融市场中作为套期保值、规避风险的手段。随着时间的推移,在金融市场上,部分基金组织利用金融衍生工具采取多种以盈利为目的投资策略,这些基金组织便被称为对冲基金。 目前,对冲基金早已失去风险对冲的内涵,正好相反,现在人们普遍认为对冲基金实际是基于的投资理论和极其复杂的金融市场操作技巧,充分利用各种金融衍生产 品的杠杆效用,承担高风险、追求高收益的投资模式。 由于Hedge Fund对其投资人数无上限限f制,所以需要申请为注册型基金(Registered Fund)便于投资与管理。 基金的设立流程 离岸基金维持费用 以简单的PE为例,收费内容包括:一年的政府费用、顾问费用、基金管理费用及费用。如果是Hedge Fund费用比简单的PE高。 香港金融牌照 [...]

随着经济全球化的迅速发展，尤其是在2003年我国大陆和香港签署了《关于建立更紧密经贸关系的安排》（CEPA）之后，两地资本市场的相互开放和相互对接有了进一步的发展。2007 年，大陆与香港准则制定机构签署了联合声明，实现了两地会计准则的等效互认。在两地会计准则实现三年时间等效后，我国大陆大型会计师事务所2010年12月获准可以采用内地审计准则为内地在港上市公司提供审计服务，进一步深化了大陆与香港会计交流与合作。会计准则和法规的要求对提高A+H股上市公司财务报告的可比性有着积极作用，然而由于经济发展水平、会计环境等差异，我国大陆会计准则与香港会计准则也不尽相同。 基于财务报告的可比性要求，我国大陆会计准则规定，对于我国境内同时拥有A股和H股的上市公司，在定期披露财务报告时，除了按照企业会计准则编制财务报表，还应依据国际会计准则或者香港会计准则编制调整的财务报表。按照香港的证券监管法令，在香港上市的大陆公司需要同时披露按照香港和大陆会计准则编制的财务报告并披露差异的数额和原因。 本文关注的问题是：2006年会计准则的颁布实施以及大陆、香港两地经济交流的不断加深，两地间会计准则还存在哪些方面的差异，有哪些因素影响着A+H股的接轨？在此基础上，本文认为即使在目前两地会计准则协调和趋同以及取消双重审计的背景下，净利润差异额、差异程度呈下降趋势，差异本身依然存在，并且由于准则执行的差异，两地会计信息的可比性还有待增强。 A+H股上市公司报告利润差异分析 本文收集了A+H股共计82家上市公司的财务数据，样本公司均需公开披露经国内外注册会计师审计的2007 ~ 2012年年度财务报告数据，所以剔除数据缺失严重以致影响分析的样本公司。经过筛选、剔除之后，选出71家上市公司作为样本进行研究。 报告利润差异计算公式为：净利润差异额=P2-P1；净利润差异率=（P2-P1）/P1×100%。 其中：P1为按照大陆会计准则编制的利润表中的净利润，P2为按照香港会计准则编制的利润表中的净利润值，样本数据中的净利润是指合并财务报表中归属于上市公司股东的净利润。 根据公式计算出71家公司2007 ~ 2012年的净利润差异率后，为了排除个别因素的影响，剔除了5个最大值和最小值。71家A+H公司2007 ~ 2012年的净利润差异率趋势如图所示： 由图1可以看出，A+H公司净利润差异率的绝对值在2007 ~ 2012年间呈逐年下降的趋势。但是按照大陆会计准则计算的净利润与按香港或者国际会计准则标准计算的净利润之间仍然存在着差异，具体的差异分布还需更进一步的统计分析。 从净利润差异额的变化情况来看：正差异的样本数2007 ~ 2009年基本持平，但自2009年开始不断减少；负差异的样本数在2007 ~ 2011年间一直在逐渐减少，但在2012年有略微上升。 通过计算结果可以看出，2007 ~ 2011年五年中，每一个会计年度差异额为正的样本量都大于差异额为负的样本量，至2012年正负差异额的样本量数目趋近相同，说明谨慎性会计原则充分发挥了作用，使会计报表在表述上更具稳健性。 零差异的样本数2007 ~ 2012年逐年都在增长，而且零差异的样本从2007年的9个增加到2012年的49个，增长幅度较大，这也就说明大陆企业会计准则与香港财务报告准则之间的净利润差异正在逐年缩小。 2010 ~ 2012年A+H股上市公司净利润差异的主要影响因素 为了进一步探究A+H股上市公司净利润差异的主要影响因素，本文对各个公司年报中披露的“不同准则编制的财务报表差异调节表”中的数据进行摘录并进行分析，寻找导致净利润数据存在差异的共性影响因素。为了突出实效性，本文只研究了2010 ~ 2012年这三年中导致净利润产生差异的主要原因。 [...]